企业IPO需要聘请的税务师等中介机构

浙江敬业税务师事务所

按照企业需求的重要程度，A股IPO最多有可能涉及到23个中介机构，按服务内容分别为：

公司首次发行股票并上市，是一家企业迈向卓越的里程碑，意义非凡；在前期整体准备阶段，形成良好的盈利能力和规范运作体现、选择优秀适合的中介机构，是IPO成功的重要因素。

No.1 税务师

（1）重要性：★★★★★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

① 负责制定税务顾问、税务合规审核等涉税业务的服务标准，包括服务流程、服务规范、服务指引等；

② 负责税收政策的解读、影响分析以及知识点的归纳；负责涉税业务服务标准的评审、发布、更新、培训工作；

③ 出具包括所得税、研发费用加计扣除、财产报损等鉴证报告；

④ 为拟IPO企业制定股权激励方案，实现企业、股东和员工的双赢；

⑤ 合理的企业组织流程优化，优化企业税负；

⑥ 协助企业和券商答复监管机构的反馈意见；

No.2 高新技术企业咨询顾问

（1）重要性：★★★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

协助企业申请高新技术企业资质并维持后续的资质，近年来上市的企业绝大多数均为高新技术企业，特别是科创板和创业板。

（4）业内主要机构

多为区域性知名的会计师事务所、税务师事务所和科技咨询机构。 

No.3 IPO顾问

（1）重要性：★★★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

①论证IPO的可行性，让企业了解资本市场的基本规则，同时做好相关的对接中介机构的前期准备工作，由于IPO中介机构的独立性要求，IPO顾问的角色越来越重要。海外上市一般聘请该等机构；

②在专业尽调的基础上，为公司制定上市整改规范框架性建议及资本运作路线图——不走弯路；

（4）业内主要机构

越来越多的投行专业人士、有成功IPO经验的董秘或CFO创业从事此方面的工作, 但行业无权威排名。

No.4券商

（1）重要性：★★★★★

（2）是否法定IPO机构：是

（3）目的及工作内容

①券商作为中介机构的核心，是改制上市事务中中介机构的总协调人；

②在改制阶段，其主要角色是财务顾问，负责改制方案的整体设计；

③在申报发行阶段，其角色为保荐人和主承销商，负责组织申报、与监管部门沟通、组织意见反馈、询价和定价、销售；在上市后，根据法律要求，券商还要履行持续督导义务；

④科创板要求券商要跟投；

⑤部分券商实行"投资+投行"联动模式，但须满足相关的防火墙原则。

No.5会计师

（1）重要性：★★★★★

（2）是否法定IPO机构：是

（3）目的及工作内容

①会计师主要负责财务报表的审计工作；

②根据确定的资产边界，按照会计准则的要求出具三年一期财务审计报告；

③协助公司完善内部控制制度；

④出具包括内控鉴证报告（或内部控制审计报告）在内的专项报告；

⑤协助企业和券商答复监管机构的反馈意见；

No.6中国律师

（1）重要性：★★★

（2）是否法定IPO机构：是

（3）目的及工作内容

①律师主要负责改制上市整体工作的法律规范和相关法律文件的起草。

②为改制上市出具法律意见及律师工作报告；

③协助发行人健全法人治理结构；

④相关法律文件和信息披露文件的起草；

⑤协助企业和券商答复监管机构的反馈（问询）意见；

⑥少数项目可能涉及到历史沿革方面的专项法律顾问；

⑦ 上市之后的常年法律顾问，合同须额外签署。

No.7海外律师

（1）重要性：★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

如果公司存在海外子公司，一般也须单独聘请海外律师，对境外子公司的合规出具法律意见。

No.8评估师

（1）重要性：★★

（2）是否法定IPO机构：是

（3）目的及工作内容

①评估师主要在改制阶段负责资产的评估工作；

②根据确定的进入股份公司的资产边界进行资产评估，并出具资产评估报告；

③与相关主管部门进行沟通并完成报告的备案工作；

④协助企业和券商答复监管机构的反馈意见；

⑤近年来，股份支付事宜以及引入投资机构也往往需要评估报告；

PS.上市之后的并购重组以及商誉减值测试也需要评估报告。

No.9募投咨询顾问

（1）重要性：★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

IPO募投可行性研究项目的咨询服务，主要为撰写募投可研报告，一般建议最晚于IPO申报前一年确定，募投项目涉及到的土地、项目备案、环评备案均需提前规划。

No.10行业顾问

（1）重要性：★★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

针对企业从事的行业撰写行业报告，如果行业较新，建议聘请。海外上市一般需要聘请行业顾问。

No.11 IPO信息服务提供商

（1）重要性：★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

提供IPO相关的资讯。

No.12内控顾问

（1）重要性：★★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

协助企业建立良好的内部控制，达到会计事务所审计的标准。

No.13IT审计机构

（1）重要性：★★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

对业务依赖IT系统的企业适用，如金融行业、互联网行业、电子商务行业等。

No.14市场调查公司

（1）重要性：★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

如发行人终端销售网点较多，需要对终端网点进行走访，走访终端网点工作量较大，企业可聘请第三方市场调查机构，以加强对发行人线下终端销售真实性的核查。

No.15Pre-IPO私募融资顾问

（1）重要性：★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

①就企业的投资价值进行总结梳理和市场推介，帮助企业完成IPO前的私募股权融资；

②鉴于私募融资活动的专业性，较多的FA从事该项活动；

③部分券商团队也提供该项服务，并单独收费。

No.16财经公关

（1）重要性：★★

（2）是否法定IPO机构：否，一般须聘请

（3）目的及工作内容

投资者关系管理服务，其中包括在媒体上进行价值传播、路演及上市酒会安排等内容，最晚IPO预先披露后须聘请，建议IPO辅导时就提前聘请。

No.17媒体事务服务机构

（1）重要性：★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

提供日常媒体事务服务等财经顾问服务。

No.18舆情监测和危机公关服务

（1）重要性：★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

舆情监测和危机公关服务。

No.19知识产权顾问

（1）重要性：★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

鉴于科创板注重知识产权以及科创属性，申请科创板的企业越来越需要聘请知识产权机构对企业的知识产权进行战略规划。

No.20商业背景调查机构

（1）重要性：★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

对人才、知识密集型企业适用，董事、高级管理人员及核心技术人员的犯罪记录和涉诉情况提供背景调查服务。

No.21环保中介机构

（1）重要性：★★★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

对重污染行业或者存在环保违法行为的企业，建议聘请环保中介机构，对公司现状环境影响做出报告或者对募集资金投资项目的环境影响进行评价。

No.22保险机构

（1）重要性：★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

①对海外销售较多的企业适用，建议为发行人的海外应收账款向诸如中国出口信用保险公司购买保险并对相关的境外客户、供应商等境外主体提供资信调查服务；

②为企业主要的厂房及机器设备购买财产保险；

③为企业的董监高购买责任保险。

No.23质量检测机构

（1）重要性：★

（2）是否法定IPO机构：否

（3）目的及工作内容

对企业的产品或服务进行检验，适用于对产品或服务有相关要求的企业。